外貨取引人民元入金機能の設定

企業が発生した外貨両替業務または外貨両替に関わる取引事項は、取引が実際に採用した為替レート(銀行の購入価格または販売価格)に基づいて換算しなければならない。

「例題」甲会社の記帳本位通貨は人民元で、その外貨取引は取引日の直物為替レートで換算する。PR OT ECTEDCHARS×PROTECTEDCHARS年20月9日、代金7 28ユーロを銀行に換算し、銀行の当日のユーロ購入価格は1ユーロ=9.51人民元で、中間価格は1ユーロ=9.72人民元である。

この例では、企業と銀行の間で両替が行われ、両替に使用される為替レートは銀行の購入価格であり、通常の会計に使用されるスポット為替レートは中間価格であり、結果として生じる為替差額は現在の財務費用に計上されます。当日のA社の会計処理は次のとおりです。

借りる:銀行預金―××銀行(人民元)(PR OT ECTEDCHARS×PROTECTEDCHARS.1) 000

金融コスト-為替差額210,000

ローン:銀行預金―××銀行(ユーロ)(PR OT ECTEDCHARS×PROTECTEDCHARS.1) 000 000